应对美国税改虹吸效应中国是简单减税还是打出“组合拳”?

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特朗普的税收改革法案再次猛烈地搅动了全球经济。其原因在于，在当今紧密相连的全球化世界中，即使任何国家出于自身主权调整其经济政策，也不可避免地会产生意想不到的溢出效应。

如果美国减税，中国该怎么办？一个流行的说法是我们也应该大规模减税。我认为这个观点不够全面。事实上，与减税本身相比，各方真正关心的是，美国的税制改革是否会引发或加剧中国制造业的外流速度，进而导致大量空人心中的产业和工作岗位在中国流失。对中国来说，制造业是国家的基础，其重要性怎么强调都不为过。对中国来说，保持、加强和发展制造业仍然是中国未来经济发展的根本。

因此，我们要做的是全面优化我国的商业环境，从而稳定制造业的基础。必须承认，本届政府推行的“发行、管理和服务”改革在优化商业环境和降低制度交易成本方面成效显著。就税收而言，虽然名义税率相对较高，但由于实际执行过程中的各种优惠待遇、减免、退税等，企业的实际负担并不高。然而，所有这些减让和豁免都分散在各种文件和协议中，还没有上升到相对统一和明确的法律规定，需要企业与各级政府和各行业的官员进行一轮又一轮的谈判，其间的交易成本极高。

综上所述，鉴于美国税制改革可能引发的全球减税竞争，我认为我们可以从短期和长期两个方面冷静应对。短期内，我们可以考虑适当降低我国企业所得税的名义税率。目前，我国企业所得税名义税率为25%，但由于普遍存在税收优惠、免税和补贴，企业实际承担的所得税并不高。据世界银行估计，虽然中国企业的总税率(68%)远高于美国(44%)，但所得税仅为10.8%，低于美国(28.1%)。因此，即使全球减税浪潮来袭，中国也不需要照搬欧美的做法，直接下调企业所得税税率。更现实可行的办法是全面彻底地梳理企业所得税的各项优惠政策，将只适用于部分行业、部分地区甚至部分工业园区的政策的普遍价值方面提高到法律法规的层面，并正式纳入《企业所得税法》，使我国与其他国家的名义税率基本持平。

从长远来看，我们应该坚定信心，深化财税改革。具体来说，有以下几个方面:第一，采取实际行动，力争到2020年全面实现法定税收。第二，要认真彻底地整顿各种税外收费，如进一步纳税，逐步推行零行政性收费，同时完善公共定价机制和用户付费项目的相关管理制度，将“租金”性质的收费纳入一般公共预算管理，政府资金与价格改革同步整合。第三，加快全国社会保障统筹步伐，适时推进社会保障从“费”到“税”。第四，加快中央和地方财政体制改革，重点是相对明确中央和地方政府的权力范围，并以更全面的方式改善地方收入制度，而不仅仅是地方税。

简而言之，面对美国的税制改革，我们不需要自立。相反，我们应该“风雨同舟，稳坐钓鱼台”。一方面，评估形势，及时调整相关策略；另一方面，要加强自身工作，牢牢把握全面深化改革的“牛鼻子”，完善中国市场经济体制，夯实经济增长的制度基础。