金砖国家税务局长会议召开在即 税收协定优化营商环境

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每个记者张忠印

近日，第五届金砖国家税务局长会议将在杭州举行。

2013年，首届金砖国家税务局长会议公报在印度新德里签署，金砖国家税务合作开始了新的征程。

四年来，基于金砖国家开放、包容、合作、共赢的精神，金砖国家税收合作不断深化，成果不断显现，为金砖国家税收合作贡献力量。

建立金砖国家税务主管定期会议机制

金砖国家合作成功度过了黄金十年，在市场开放、资本流通、业务发展和文化融合等方面取得了一系列丰硕成果。金砖国家间的税收合作也从无到有，从浅入深，显示出强大的生命力。五国领导人多次就税务合作深入交换意见，达成了一系列重要共识。

在此次高级别会议的推动下，金砖国家税务机关的联系频率一致，并建立了税务局长定期会议机制。该机制致力于落实二十国集团领导人峰会和金砖国家领导人会议就全球税收治理达成的一系列共识，加强金砖国家间的税收协调与合作，共同应对国际税收领域的挑战。

2013年，首届金砖国家税务局长会议在印度举行。中国、巴西、俄罗斯、印度和南非的税务局长就税收政策和国际税收管理达成共识，并从加强税收征管能力建设、打击恶意税收筹划等偷税漏税行为、促进有效的税收信息交流等七个方面确定了合作内容。

随着合作的深入，金砖国家税务机关在减轻跨境纳税人税收负担、解决涉税争议、处理beps问题等具体领域取得了一系列合作成果，有效提升了发展中国家和新兴市场国家在国际税收治理体系中的话语权。

中国税务机关积极开展与其他金砖国家税务机关的税务合作，为金砖国家税务合作贡献中国项目和中国智慧。

2015年11月，在俄罗斯莫斯科举行的第三届金砖国家税务局长会议上，中国国家税务总局局长王军提出，金砖国家应通过应对beps项目，加强在转移定价、自动信息交换等领域的合作，对跨国避税和企业灰色利润零容忍，共同维护各国税收权益和世界税收秩序，得到与会国代表的一致认可。

2016年12月，在印度孟买举行的金砖国家税务局长第四次会议上，王军提出要积极探索构建有效的税务合作法律框架，进一步落实20国集团杭州峰会关于促进包容性发展的要求，共同提升发展中国家税收征管能力，得到与会各国代表的积极响应和高度认可。

双边税收协定优化商业环境

中国与其他金砖国家税务合作的成效也体现在双边税务条约的谈判和签署上。国家税务总局国际税务司司长廖体忠表示，中国与金砖四国签署了税收协定，有效保护了企业出国和进口的合法权益，为金砖四国跨境纳税人提供了可靠的税收预期。

2014年10月，中国和俄罗斯签署了避免双重征税的新协议，全面降低了来源国投资收入的税率，并增加了防止滥用税收协议的条款。

2016年8月，中国和印度达成了《中印税收协定修订议定书》，为中印共同应对beps问题提供了合作基础。中国和巴西于1991年签署了税收协定，这是中国和拉美国家之间的第一个税收协定。它在提高税收确定性和消除两国纳税人涉税纠纷方面发挥了重要作用。此外，中国和南非的双边税收协定得到了很好的执行，为两国的经贸投资、技术合作和人员交流提供了强有力的税收支持。

中国与金砖国家双边税收协定的成功谈判和修订，共同优化了金砖国家间的商业环境。在1994年中俄签署的原始税收协定框架下，股息、利息和特许权使用费的限制性税率均为10%。根据2014年修订的税收协定框架，股息条款提高了5%的低税率，利息和特许权使用费税率分别降至5%和6%。2015年，中国和俄罗斯签署协议，将原产国的利息改为免税，这将对鼓励两国企业增加相互投资起到积极作用。

金砖国家税收征管能力有所提高

金砖国家在各个领域、各个层次的税收交流与合作，也促进了各国税收征管能力的不断提高。

作为1994年以来中国最大的减税措施，营改增引起了全世界的关注。在覆盖面广、时间紧、复杂度高的背景下，营改增取得了税收设计稳定、组织实施细致、减税力度大、改革红利释放大的效果，成功提升了中国的经济影响力，赢得了国际组织和外国专家的认可。经合组织副秘书长Taro Yumulin希望各国能够分享和借鉴中国的税制改革经验，加快现代税制建设。

印度作为世界第二人口大国，今年7月1日实施了70年来最大规模的税制改革，在全国范围内实施了统一的商品及服务税(gst)，这有利于消除双重征税，减少税收纠纷，简化税收征管，促进了印度国内经济的发展。

同时，为了有效应对数字经济带来的机遇和挑战，金砖国家不断加快税收现代化步伐。

俄罗斯联邦税务局正在实现新的数字转型。it技术广泛应用于税收征管过程中，有效提高了纳税人对税法的遵从度，保证了税收的稳定增长。目前，俄罗斯税收征管系统可以实现一户一户的纳税人档案查询，并使用唯一的税收标识码来收集纳税人的所有相关业务活动信息。

在过去十年中，巴西的税收和管理能力也有了显著提高。目前，巴西政府正在重点实施国家税收简化和商业环境改善项目。通过简化业务流程、完善国土信息管理系统、建立标准化电子发票服务、开发和应用外贸综合系统等。，巴西的商业环境将得到有效改善，其国际贸易份额将扩大。

南非税务局大力推进电子税收建设。从2006年到2015年，通过电子渠道办理的涉税业务数量增加了12倍，55.48%的增值税退税业务可在48小时内完成，且以电子方式出具完税证明，节省了大量人力物力。

金砖国家税收征管能力的提高极大地促进了商业环境的优化和对外贸易的发展，成为推动金砖国家腾飞的新引擎。