税务部门征收社会保障费的实施时间及影响分析

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近日，中共中央办公厅、国务院办公厅发布了《税收征管体制改革方案》。根据计划，从2019年1月1日起，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和其他社会保险费将由税务机关统一征收。

那么，社会保障费由税务部门征收是什么意思呢？这会带来什么影响？普通员工的社会保障缴款额会发生变化吗？它会影响企业的运营成本吗？

新法规

结束社会保障“分税制”局面

1999年，国务院颁布了《社会保险费征缴暂行条例》，规定社会保险费的征缴机构由省、自治区、直辖市人民政府规定，可以由税务机关或者劳动保障行政部门按照国务院的规定设立的社会保险经办机构征缴。

业内专家指出，社保费用由税务机关统一征缴，结束了社保机构和税务机关异地征缴五项社会保险的局面，统一了征缴制度，结束了“单独征缴”的局面。

记者从江西省人力资源和社会保障部获悉，“根据规定，明年也将由税务机关征收。”至于影响，它被称为“可能更严格”。不过，这位工作人员也告诉记者，“目前，江西省的相关具体实施方案尚未出台，要到8月份才会得到很好的评估。”

江西省税务局相关负责人介绍，“江西省的社会保障一直是由各级社会保障机构征收，税务部门从来没有征收过。8月，税务局应成立一个社会保障部门，整体接待可能会持续到年底。”

混乱

一些企业不为所有员工支付社会保障

"公司的员工都想付工资，而且他们都是自愿的."目前，在南昌一家私营企业工作的小张(化名)告诉记者，他的公司有300多人，但只有大约90人缴纳社保。在采访中，记者还了解到，公司员工无论工资多少，都按照南昌市最低缴费基数标准缴纳社保。

记者了解到，社会保障基数有上限和下限。如果工资低于基数，将按最低标准支付；如果高于基数但不高于最高限额，将按实际工资支付；如果高于最高限额，将按最高限额支付。

记者从南昌市人力资源和社会保障局社保处了解到，2018年南昌市养老和失业保险最低基数为2807元，医疗、工伤和生育保险最低基数为3155元。小张公司职工养老、失业保险缴费基数为2867元，医疗、工伤、生育保险缴费基数为3155元。

对此，小张直言不讳地告诉记者，“公司也在努力节约成本。许多员工不愿意付钱。如果他们按收入支付，他们每个月的收入就会减少。”

记者采访了南昌几家企业的员工，了解到很多企业没有为所有员工缴纳社会保障或者没有按照标准缴纳社会保障。

影响

个人收入可以降低企业成本，也可以增加企业成本

那么，为什么会出现这种现象呢？2019年税务机关征收各种社会保险费后，上述情况能否改变？对于普通员工来说，这会对他们的社会保障缴款产生什么影响？

据江西财经大学财政、税收和公共管理学院院长李春根说，这种情况是由多种原因造成的。首先，以前的立法缺乏刚性，征收机构主体不明确，不利于政令统一，社会保障机构缺乏征收手段

“全面征税是指税务部门负责所有的征税环节，包括核实和征收支付金额，这将大大提高征收。”院长李春根告诉记者，“有些企业不给员工缴纳社会保障，或者按最低基数给员工缴纳社会保障。新规实施后，个人税收、收入和财产制度将会放开，这些行为将会改变。”

“这意味着在费吉就座后，他将按照他的个人工资支付。同样的比率，员工得到的钱会更少，企业的劳动力成本也会增加。”院长李春根介绍道。

以小张为例，他的月薪是6000元。新规实施前，他按照公司设定的基数缴纳了五项社会保障费用(不含大病医疗保险和公积金)。个人和单位分别被要求支付306元和770元。但是，新规定实施后，五项社会保障费用将按个人工资支付，个人和单位将分别支付630元和1572元。

怀疑

拖欠货款的企业是否需要补交货款？

6月15日，黑龙江省税务局、人力资源和社会保障部、财政部联合发布了《关于企业依法缴纳基本养老保险费标准的文件》。根据这份文件，对于已经缴纳保险费但尚未实现完全参加保险和未能按上一年度企业工资总额缴纳的企业，仅限于在7月底之前向主管税务机关缴纳相应的个人雇员和统筹部分费用。

那么，这是否意味着在社会保障费被税务机关征收后，一些拖欠的企业将被追回？江西也会实施这一政策吗？

院长李春根说:“应该这样做。东北地区的养老金缺口很大。这将有助于缩小资金缺口。该国其他省份也很有可能实施这一政策。”

7月26日，记者联系了江西省税务局，相关工作人员告诉记者，“因为相关的政策计划还没有出台，所以还不清楚。”

专家

政策需要打一场组合拳来相应地降低税率

新规出台后，业内有人担心，一旦征收力度加大，按照现行政策，企业成本将明显增加。

“新政实施后，也有矛盾。费用基数确定后，如果不降低税率，企业税费负担将进一步加重，不利于实体经济的发展。”院长李春根说，“不同省份的费率是不同的。一些经济发达省份的生育率较低，而中西部地区的生育率较高。一些省份的失业率高达41%。”

他认为，“在费奇坐下来之后，这也为降低利率提供了一个大的空，所以政策方向还有待进一步观察。”他还呼吁“政策的实施需要一个组合拳。明年社保缴费基数确定后，相关费率应进一步下调，减轻普通百姓负担，同时减轻企业负担，促进实体经济发展。”